2.内部控制测试的方法有（）。A.询问、观察、检查、重新执行B--高校试题库-www.gxtiku.com

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ID：9632-25793
1、资料：审计署驻沈阳特派办在对工行某支行审计时发现，该行于１９９９年１２月对某民营企业发放贷款１８００万元，截止2002年８月末，该笔贷款已累计欠息２４１.５万元。该民营企业的工商执照２００１年、２００２年连续两年未进行年检，已被公告吊销。至此，该笔贷款本息均难以追回，银行将其划入可疑类贷款。该民营企业骗取银行贷款的主要手段是：1.编制虚假财务报表。该企业的银行贷款档案有两份报表，一份是某公司１９９９年９月的会计报表，该报表反映该公司的资产总额为１９３２万元，实收资本为８００万元；另一份公司的会计报表反映的企业资产总额为４９１３万元，实收资本为３０００万元。银行对贷款的可行性评估报告所引用的会计报表是后者。 2.抵押设备价值无从考证。该项贷款是以抵押形式发放的，银企双方在工商局办理抵押登记时，银行根本没有核查设备原始发票，被抵押的设备也未经中介机构评估，只是将相关设备笼统作价办理抵押登记，并将无实物形态的电力增容费也作为抵押物。3. 贷款未按合同规定用于购置机器设备。贷款到企业账户后，大部分资金被挪作他用。其中，提取现金８１６.８万元，转入与购置设备明显无关的单位２６７.３万元，购置个人住房、汽车、书画支出合计８６万元，转入他人名下６０.６万元，归还欠款等其他支出合计５０７.６万元。该民营企业之所以能够从银行顺利骗得１８００万元贷款，究其原因，固然有借款企业利用编造虚假会计报表的手段欺骗银行的因素，而更主要的是银行有关部门的工作人员不负责任。如果银行在信贷管理中的任何一个环节如：贷前认真调查，贷款评估实事求是；贷中严格审查，对抵押设备价值认真考察和评估；贷后跟踪检查，监督贷款按合同约定用途使用，则银行都能避免贷款被骗。请回答下列问题（1）结合上述资料，简述质押贷款的实质性测试。（2）贷款未按合同规定用于购置机器设备大部分资金被挪作他用,针对该问题应该展开的审计工作。（3）该企业的银行贷款档案有两份报表，银行对贷款的可行性评估报告所引用的会计报表是资产总额和实收资本较高的后者。这一做法是否正确，并列举不少于6项内部控制测试中涉及的审计方法。

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ID：9632-25781
1实质性测试中一般使用抽样审计方法。（）

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ID：9632-25693
17.审计决定书是审计组作出的对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为依法进行处罚的法律文件。（）

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ID：9632-25703
3. 行政事业单位审计的主体以（）为主。 A 国家审计机关 B 社会审计组织 C 内部审计机构 D 本级政府

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ID：9632-25753
5.抽取一定的货运文件样本，并与相关的销售凭证核对，检查已发出的货物是否均已向客户开具发票属于实质性测试程序。（）

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